Новый Налоговый кодекс Казахстана 2026: что поменялось для бизнеса и граждан

С 1 января 2026 года страна живёт по новому Налоговому кодексу. Первая серьёзная налоговая перестройка за полтора десятилетия — она задела всех: и самозанятого, и банк второго уровня. НДС прыгнул с 12% до 16%, тысячи ИП потеряли упрощёнку, а физлица впервые платят ИПН по прогрессивной шкале. Здесь — без лишних слов: только цифры, таблицы и примеры расчётов.

Зачем Казахстану понадобился новый Налоговый кодекс

Старый кодекс приняли в 2009-м. За 16 лет его так залатали поправками, что он превратился в настоящий юридический лабиринт — нормы спорили друг с другом, а налоговое администрирование разрослось до семи отдельных ИТ-систем. Бизнес тонул в отчётности, теневой сектор чувствовал себя комфортно.

Реформа ставит три задачи: уйти от нефтяной зависимости бюджета, вытащить доходы из тени и упростить общение налогоплательщика с государством. Министр национальной экономики Серик Жумангарин — главный архитектор реформы — обещал, что новый кодекс будет понятен каждому казахстанцу. Получилось ли — вопрос отдельный.

Хронология принятия выглядела так:

1. 2023–2024 — разработка концепции, публичные обсуждения
2. 25 июня 2025 — принятие кодекса Парламентом
3. 18 июля 2025 — подписание Президентом Касым-Жомартом Токаевым
4. 1 января 2026 — вступление в силу

Итог — документ на 1 600+ статей, пять направлений: НДС, ИПН, КПН, спецрежимы и цифровое администрирование. Это не косметический ремонт. Логика налогового контроля в стране изменилась целиком.

НДС 16%: что изменилось и что стало с ценами

НДС — главная болевая точка реформы. Ставка выросла с 12% до 16%, а порог, с которого нужно вставать на НДС-учёт, срезали вдвое. Теперь предприниматель с оборотом от 43,2 млн тенге в год — плательщик НДС. Раньше граница была почти вдвое выше.

Строительный сектор и часть льготников получили переходный период. Производственники, ввозящие сырьё, теперь могут откладывать уплату НДС — оборотный капитал перестаёт замораживаться на таможне.

Мифы и реальность: насколько выросли цены из-за НДС

До января 2026 года прогнозы в интернете пугали: эксперты предрекали рост цен на 20–50% в отдельных нишах, кто-то говорил о волне банкротств. Правительство и Нацбанк держались спокойно — их оценка инфляционного вклада НДС: 3 процентных пункта.

Данные I квартала 2026 года умеренный сценарий подтверждают. Налоговые поступления выросли на 26% год к году, число действующих предприятий прибавило 19 600, массового закрытия не было. Другой разговор — сектор услуг. Аренда, общепит, бытовые услуги подорожали заметнее, чем продукты первой необходимости. Объяснение простое: в услугах НДС падает прямо на конечного покупателя — нет длинной цепочки поставок, через которую можно размыть нагрузку.

Цены выросли. Но не обвально. Экономика адаптируется — и цифры это подтверждают.

ИПН: прогрессивная шкала для физических лиц

Для большинства наёмных сотрудников ничего кардинально не изменится — если только ваша зарплата не превышает 2,7 миллиона тенге в месяц. Именно такой доход соответствует годовому порогу в 33,4 миллиона тенге, выше которого начинает действовать повышенная ставка 15%.

Ещё одно важное изменение: упрощена система вычетов. Раньше, чтобы получить налоговый вычет за обучение, лечение или ипотеку, нужно было собирать подтверждающие документы. Теперь действует единый фиксированный стандартный вычет — без бумажной волокиты.

Пример расчёта: сколько теперь платит сотрудник

Посмотрим на конкретных цифрах, как изменилась налоговая нагрузка для трёх типичных уровней дохода. Расчёт ведётся по формуле: зарплата − ОПВ (10%) − ВОСМС (2%) − вычет 30 МРП (129 750 тенге) × ставка ИПН. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге.

Картина читается однозначно: меньше платят те, кто зарабатывает немного — нагрузка снизилась за счёт выросшего вычета. Больше платят те, чья зарплата перевалила за 2,7 млн тенге в месяц. По данным Бюро национальной статистики, таких работников в стране меньше 2% от общего числа занятых — реформа касается очень узкой группы.

КПН: новые ставки для бизнеса и банков

Для среднего и крупного бизнеса КПН изменился существеннее, чем кажется на первый взгляд. Базовая ставка 20% никуда не делась, но теперь она — лишь одна строчка в таблице дифференцированных ставок. Государство решило открыто использовать корпоративный налог как инструмент отраслевой политики.

Повышенные 25% для банков — не общая ставка на всю прибыль. Она применяется к доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Кредитование бизнеса по-прежнему облагается по стандартным 20%. Расчёт понятен: пусть банки идут в реальный сектор, а не сидят на госбумагах.

Авансовые платежи по КПН теперь считаются от фактической прибыли прошлого года — прогнозные показатели ушли в прошлое. Резиденты МФЦА выдыхают: нулевая ставка КПН для них действует до 2066 года. IT-компании вне МФЦА платят стандартные 20%.

Специальные налоговые режимы: кто выжил, кто ушёл

Реформа специальных налоговых режимов стала самым болезненным изменением для малого предпринимательства. До 2026 года существовало 7–8 различных СНР; теперь осталось только три. Государство сочло, что многообразие режимов создавало почву для злоупотреблений и ухода от налогов.

Помимо сокращения числа режимов, введён «запретительный список» — 44 вида деятельности, которым отказано в праве работать на упрощёнке. В него вошли, в частности, консалтинг, бухгалтерские услуги, аренда транспорта и ряд IT-направлений. Предприниматели из этих ниш были вынуждены перейти на общеустановленный режим — с полноценной бухгалтерией и НДС.

Что делать ИП на упрощёнке прямо сейчас

Если вы до сих пор работаете на прежнем режиме и не уверены в своём статусе — самое время это проверить. Вот пошаговый алгоритм действий.

1. Проверьте вид деятельности — не попали ли вы в список 44 запрещённых для упрощёнки направлений на сайте КГД РК
2. Проверьте оборот — если он превысил 43,2 млн тенге в год, вы обязаны встать на учёт по НДС
3. Выберите новый режим — самозанятый (если работаете в одиночку без наёмных сотрудников) или общеустановленный порядок
4. Подайте заявление о смене режима через личный кабинет налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kz
5. Проконсультируйтесь с бухгалтером — переход на ОУР требует постановки на учёт по НДС, ведения полноценного учёта и сдачи квартальной отчётности

НПП «Атамекен» добилась для МСБ ряда послаблений: переходного периода, консультационной поддержки и возможности списания штрафов. По данным Правительства РК, только в I квартале 2026 года около 17 000 субъектов малого бизнеса получили списание пеней и штрафов на общую сумму около 8 миллиардов тенге.

Акцизы, налог на имущество и другие изменения

НДС, ИПН и КПН — не вся реформа. Новый кодекс перекроил и акцизную политику. Потребители это почувствовали прежде всего в цене алкоголя, табака и энергетиков.

• Алкоголь и табак — акцизы прибавили 10–13,5%; индексация продолжится ежегодно до 2030 года
• Энергетические напитки — введён новый акциз: 100 тенге за литр в 2026 году с постепенным ростом до 240 тенге/л к 2030 году
• Импортёры сырья — получили право на отсрочку уплаты НДС по ввозимым материалам для производства; это снижает нагрузку на оборотный капитал
• Налог на имущество — пересмотрены ставки для физических лиц; недвижимость стоимостью выше определённого порога облагается по повышенной ставке
• Нерезиденты и digital-услуги — зарубежные компании, продающие электронные услуги казахстанцам, теперь обязаны регистрироваться как плательщики НДС в РК

Отдельная история — земельный налог. Для крупных землевладельцев его теперь считают от кадастровой стоимости, а не по фиксированным ставкам за гектар. Аграриев это не пугает: КПН у них упал до 3%, так что баланс сохраняется.

Цифровое налоговое администрирование

Параллельно с изменением ставок реформа меняет саму механику взаимодействия бизнеса с государством. 2026 год объявлен в Казахстане Годом цифровизации и искусственного интеллекта — и налоговое администрирование здесь в авангарде.

• Единая ИТ-система заменит семь разрозненных платформ КГД; сроки — поэтапно в течение 2026–2027 годов
• Сокращение отчётности на 30% и числа налогов на 20% — декларируемые цели цифровой реформы
• Приложение Amian — граждане регистрируют чеки, получают кэшбэк и сообщают о нарушениях кассовой дисциплины; с 2025 года охватывает миллионы пользователей
• Новые инструменты взыскания — долг до 20 МРП (~86 500 тенге): только пеня и уведомление; от 20 до 45 МРП — блокировка счетов; свыше 45 МРП — арест имущества; задолженность свыше 27 000 МРП более трёх месяцев — ограничение выезда

Цифровизация налогового контроля означает, что скрыться от учёта становится всё сложнее. Интеграция баз данных КГД, банков и социальных фондов позволяет автоматически сверять декларируемые доходы с реальными транзакциями. Это не просто удобство — это новая реальность, к которой бизнесу нужно адаптироваться.

Первые итоги: что показал I квартал 2026 года

Прошло полгода с момента вступления реформы в силу. Правительство отчиталось о результатах I квартала — и цифры говорят об одном: массового закрытия бизнеса не случилось, а налоговая база расширилась значительнее, чем планировалось.

• +26% налоговых поступлений год к году — 4,78 трлн тенге за I квартал 2026 года
• +19 600 действующих предприятий — вопреки прогнозам о волне закрытий
• 348 000 самозанятых вышли из тени и зарегистрировались официально
• Снижение обращений в Проектный офис с 19 500 до 7 100 — признак стабилизации и адаптации бизнеса
• ~8 млрд тенге штрафов и пеней списано для 17 000 субъектов МСБ в рамках мер поддержки

Полная картина прояснится только по итогам года. Часть предпринимателей, по словам экспертов, ушла не в белый сектор, а в Кыргызстан — там налоговая нагрузка пониже. Ещё один момент: Казинформ ещё в феврале 2026 писал об обсуждении новых поправок в НК. Реформа не завершена — она продолжается в режиме «работы над ошибками».

Следующий этап — 2027 год. НДС на медицину и лекарства вырастет с 5% до 10%, акцизы продолжат расти, система цифрового администрирования заработает на полную мощность.

FAQ — часто задаваемые вопросы

С какого числа действует новый Налоговый кодекс в Казахстане?

С 1 января 2026 года. Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал его 18 июля 2025 года. До этого страна жила по кодексу 2009 года, который за 16 лет оброс таким количеством поправок, что разобраться в нём было непросто даже специалисту.

Почему НДС повысили с 12% до 16%?

Главная задача — снизить бюджетную зависимость от нефтяных денег Национального фонда. Минфин рассчитывал получить за счёт повышения дополнительно несколько триллионов тенге ежегодно. Снижение порога регистрации по НДС расширило базу налогообложения: в неё попал средний бизнес, который раньше работал без НДС.

Кто освобождён от ИПН по новому кодексу?

Работники с зарплатой до ~130 000 тенге в месяц — благодаря стандартному вычету в 30 МРП (129 750 тенге в 2026 году). Пенсии из ЕНПФ и единовременные пенсионные выплаты ИПН больше не облагаются. Инвалиды I и II группы получили вычет в размере 5 000 МРП в месяц.

Можно ли остаться на упрощённом режиме после 2026 года?

Да, упрощённый режим сохранился — но с ограничениями. Во-первых, нельзя заниматься видами деятельности из «запретительного списка» (44 вида). Во-вторых, годовой оборот не должен превышать установленный порог. Если ваш вид деятельности в список не попал и оборот не превышает лимит — вы можете продолжать работать на упрощёнке.

Как повышение НДС повлияло на цены в магазинах?

По официальным данным, инфляционный вклад повышения НДС составил около 3 процентных пунктов. Рост цен оказался неравномерным: продукты питания подорожали умеренно, а в секторе услуг — аренда, общепит, бытовые услуги — рост был заметнее. Данные I квартала 2026 года катастрофических сценариев не подтвердили.

Платят ли больше налогов банки в 2026 году?

Да. Банки второго уровня теперь платят КПН по ставке 25% вместо стандартных 20% — но только с доходов от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Доходы от кредитования бизнеса облагаются по прежней ставке 20%. Цель прямая — подтолкнуть банки финансировать реальный сектор, а не жить на государственных облигациях.

Что грозит за налоговую задолженность по новому кодексу?

Новый кодекс ввёл дифференцированную систему взыскания. При задолженности до 20 МРП (~86 500 тенге) — только пеня и уведомление. От 20 до 45 МРП — блокировка банковских счетов и инкассовые распоряжения. Свыше 45 МРП — арест имущества. Если долг превышает 27 000 МРП и не погашается более трёх месяцев — суд вправе ограничить выезд должника за пределы Казахстана.

Игорь Молчан

Финансовый аналитик, автор статей